Wstęp

Projekt ustawy z 16 września 2025 r. wprowadza szerokie zmiany w systemie podatkowym,
obejmujące podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
oraz ryczałt ewidencjonowany. Nowelizacja dotyczy zarówno przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą,
jak i spółek, wprowadzając liczne doprecyzowania, ograniczenia oraz nowe warunki korzystania z ulg podatkowych.

Cel nowelizacji

Ustawodawca dąży do uszczelnienia systemu podatkowego, ograniczenia możliwości agresywnej optymalizacji
oraz do zwiększenia przejrzystości stosowania ulg, w tym m.in. ulgi mieszkaniowej i IP Box.
Projekt zakłada również poszerzenie zakresu Estońskiego CIT oraz zmianę zasad opodatkowania transakcji wewnątrzgrupowych.

Kluczowe zmiany

• Zbycie ruchomości (PIT): 3-letni termin opodatkowania darowanych ruchomości, jeżeli były używane w działalności.
• Instrumenty finansowe: przychody z ich realizacji wliczane do źródła przychodów, z którego świadczenie pochodziło.
• Ulga mieszkaniowa: dodatkowe warunki wykluczające, jeśli podatnik posiada inne nieruchomości.
• IP Box: wprowadzenie wymogów zatrudnienia lub wysokich kosztów wynagrodzeń.
• Spółki nieruchomościowe: ograniczenia amortyzacyjne zgodnie z rachunkowością.
• Estoński CIT: rozszerzenie definicji „ukrytych zysków”.
• Ryczałt: podwyższona stawka 17% dla transakcji z podmiotami powiązanymi.

Kogo dotyczą przepisy?

• Osób fizycznych – w szczególności korzystających z ulgi mieszkaniowej i ryczałtu.
• Przedsiębiorców – zwłaszcza tych korzystających z IP Box i Estońskiego CIT.
• Spółek nieruchomościowych – w kontekście amortyzacji.
• Podmiotów powiązanych – przy rozliczeniach wewnątrzgrupowych.

Praktyczne skutki

1. Ograniczenie dostępu do ulg podatkowych (szczególnie IP Box i ulgi mieszkaniowej).
2. Wzrost obciążeń dla ryczałtowców świadczących usługi podmiotom powiązanym.
3. Większa pewność stosowania Estońskiego CIT, ale także ryzyko nowych obciążeń.

Interpretacje i wskazówki

W świetle dotychczasowych interpretacji indywidualnych przedsiębiorcy powinni przygotować się na:

• Dokumentowanie zatrudnienia przy korzystaniu z IP Box – kluczowe będzie spełnienie nowych wymogów personalnych.
• Analizę posiadanych nieruchomości przed sprzedażą w celu bezpiecznego zastosowania ulgi mieszkaniowej.
• Weryfikację umów powiązanych, aby uniknąć wyższej stawki ryczałtu lub dodatkowego CIT od ukrytych zysków.

Podsumowanie i rekomendacje

Zmiany przewidziane w projekcie ustawy są obszerne i mogą wymagać od przedsiębiorców oraz księgowych
szczegółowej analizy, jeśli zostaną uchwalone w obecnym kształcie.
Na tym etapie warto już teraz monitorować proces legislacyjny i przygotować się na możliwe modyfikacje przepisów.

Wstępne rekomendacje krok po kroku:

1. Sprawdź, jaki wpływ proponowane przepisy mogłyby mieć na Twoją firmę (ryczałt, IP Box, CIT).
2. Przeanalizuj politykę rachunkowości i plany amortyzacyjne pod kątem ewentualnych zmian.
3. Zbadaj strukturę własności nieruchomości – w razie wejścia ustawy w życie ulga mieszkaniowa może zostać ograniczona.
4. Przejrzyj umowy z podmiotami powiązanymi, bo mogą one podlegać wyższemu opodatkowaniu.
5. Śledź dalszy przebieg prac legislacyjnych, aby z odpowiednim wyprzedzeniem wdrożyć niezbędne procedury od 2026 r.

FAQ – Najczęściej zadawane pytania

Czy będę mógł dalej korzystać z IP Box, jeśli mam jednoosobową działalność?

Jeżeli przepisy wejdą w życie w obecnym brzmieniu – tak, ale tylko pod warunkiem spełnienia nowych wymogów zatrudnienia lub kosztów. W przeciwnym razie preferencja 5% zostałaby ograniczona.

Czy ulga mieszkaniowa nadal będzie działać?

Projekt przewiduje, że tak – lecz w bardziej ograniczonym zakresie. Posiadanie innej nieruchomości mogłoby wykluczyć zastosowanie ulgi.

Jakie ryzyko wiąże się z Estońskim CIT?

Jeśli projekt zostanie uchwalony, rozszerzona definicja „ukrytych zysków” może spowodować konieczność opodatkowania większej liczby transakcji z podmiotami powiązanymi.

Kiedy zmiany mogłyby wejść w życie?

Zgodnie z projektem – od 1 stycznia 2026 r., choć część regulacji mogłaby obowiązywać wcześniej.

Nowelizacja PIT, CIT i Ryczałtu – bądź przygotowany na zmiany!

Nadchodzące modyfikacje w podatkach dochodowych i ryczałcie mogą znacząco wpłynąć na sposób rozliczeń przedsiębiorców. Zamiast odkładać przygotowania, warto już teraz zadbać o spójność dokumentacji i zgodność z przepisami.

W DOCTAX zapewniamy profesjonalne wsparcie w interpretacji i wdrożeniu nowych regulacji. Pomagamy spółkom z o.o. oraz osobom prowadzącym działalność gospodarczą przygotować się do zmian, korzystając z nowoczesnych narzędzi księgowych i sprawdzonych procedur, które minimalizują ryzyko podatkowe.

Chcesz wiedzieć, jak bezpiecznie przejść przez te zmiany?

Skontaktuj się z nami lub umów się na konsultację online.